Novità Fiscali – Ottobre 2026 – Infoazienda
Con la collaborazione del Centro Studi SEAC
Principali Novità Fiscali
Imprese della ristorazione e “tovagliometro” • La Corte di Cassazione ha ritenuto legittima la ricostruzione dei ricavi di un’impresa della ristorazione sulla base del numero di tovaglioli lavati. Il metodo può essere utilizzato come elemento presuntivo, purché sia rapportato alla specifica attività e venga applicato un ragionevole abbattimento per tenere conto dell’utilizzo eccedente rispetto al singolo coperto.
Imprese della ristorazione e “bottigliometro” • È ritenuta legittima anche la ricostruzione dei ricavi basata sul consumo di acqua minerale. La quantità di acqua acquistata dal ristoratore può infatti costituire un indizio grave e preciso del numero di pasti serviti e, quindi, dei ricavi conseguiti.
Omessa presentazione dei modelli INTRA • In caso di omessa presentazione dei modelli INTRA, se la violazione non viene regolarizzata entro 30 giorni, non è possibile beneficiare del cumulo giuridico. La sanzione deve quindi essere applicata per ciascun modello non presentato.
Dichiarazione d’intento falsa • In presenza di una dichiarazione d’intento ideologicamente falsa viene meno la non imponibilità IVA della cessione o prestazione, salvo che il cedente/prestatore dimostri di essere estraneo alla frode e di aver adottato tutte le misure ragionevoli per verificarne la correttezza.
Bonus Colonnine 2026
• È riconosciuto un contributo per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture per la ricarica dei veicoli elettrici da parte di utenti domestici, pari all’80% della spesa, nel limite massimo di € 1.500 per ciascun beneficiario e di € 8.000 per interventi sulle parti comuni degli edifici condominiali.
• Sono agevolabili le spese sostenute dal 26.06.2026 al 31.03.2030. Per il 2026 rilevano le installazioni completate dal 26.06 al 31.12.2026.
• Tra le spese ammesse rientrano l’acquisto e la posa delle colonnine, gli impianti elettrici e le opere edili strettamente necessarie, i dispositivi di monitoraggio e gestione, le spese di progettazione, direzione lavori, sicurezza e collaudi e i costi per la connessione alla rete elettrica.
• Le infrastrutture devono essere nuove, installate in Italia e in aree nella piena disponibilità del beneficiario e corredate della dichiarazione di conformità prevista dal DM n. 37/2008.
• Il contributo non è cumulabile con altre agevolazioni, anche fiscali, riferite alla medesima spesa e spetta esclusivamente per pagamenti effettuati con mezzi tracciabili.
• Per gli interventi completati dal 26.06 al 31.12.2026, la domanda deve essere presentata esclusivamente in via telematica tramite la piattaforma gestita da Invitalia, entro le ore 12.00 del 31.01.2027.
• Le risorse disponibili per il 2026 ammontano a € 15 milioni. Il termine per la presentazione delle domande può essere anticipato in caso di esaurimento delle risorse.LEGGI E SCARICA L’INFORMATIVA COMPLETA
Scadenziario
Venerdì 9 ottobre
• Rinnovo parco veicoli – Autotrasportatori: termine per la presentazione, tramite la piattaforma gestita da RAM S.p.A., della rendicontazione dell’investimento da parte degli autotrasportatori che avevano presentato entro il 16.01.2026 la domanda di prenotazione del contributo relativo agli investimenti 2025 per il rinnovo del parco veicoli.
Giovedì 15 ottobre
• CPB 2025-2026 – Sanatoria 2019-2023: versamento dell’ottava rata, delle 10 previste, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2025-2026 per beneficiare della sanatoria 2019-2023. La rata è maggiorata degli interessi dell’1,6% decorrenti dal 15.03.2026.
Venerdì 16 ottobre
• Liquidazione IVA mensile: liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese di settembre.
• Ritenute IRPEF – lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute operate a settembre.
• Ritenute IRPEF – lavoro autonomo: versamento delle ritenute operate a settembre.
• Ritenute sui dividendi: versamento delle ritenute del 26% sui dividendi corrisposti nel terzo trimestre, relativi a partecipazioni non qualificate e alle specifiche partecipazioni qualificate indicate dalla circolare.
• Ritenute condomini: versamento delle ritenute del 4% operate a settembre dai condomini sulle prestazioni derivanti da contratti d’appalto o d’opera.
• Mod. F24 / 770: versamento delle ritenute e trattenute operate a settembre, con comunicazione dei dati aggiuntivi richiesti dal modello 770 per i sostituti con non più di 5 dipendenti al 31.12.2025 che intendono avvalersi della modalità semplificata.
• Ritenute locazioni brevi: versamento delle ritenute del 21% operate a settembre dagli intermediari immobiliari e dai gestori di portali telematici.
• Altre ritenute alla fonte: versamento delle ritenute operate a settembre su provvigioni di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza, utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno e specifici contratti di associazione in partecipazione.
• INPS dipendenti: versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente per le retribuzioni maturate a settembre.
• INPS Gestione Separata: versamento dei contributi sui compensi corrisposti a settembre a incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali oltre € 5.000 e associati in partecipazione con apporto di lavoro.
• Rottamazione-quinquies enti locali: termine iniziale per la presentazione all’Agenzia delle Entrate-Riscossione della domanda di ammissione alla definizione agevolata dei tributi locali per i carichi affidati dagli Enti aderenti dal 01.01.2000 al 31.12.2023. Il termine ultimo è fissato al 15.12.2026.
Lunedì 26 ottobre
• Mod. 730/2026 integrativo: consegna al CAF o al professionista abilitato del modello 730 integrativo per correggere errori che non incidono sulla determinazione dell’imposta o che determinano un rimborso o un minor debito.
• Modelli INTRASTAT: presentazione telematica degli elenchi riepilogativi relativi a settembre per i soggetti mensili e al terzo trimestre per i soggetti trimestrali.
Venerdì 30 ottobre
• Bonus librerie 2026: presentazione, entro le ore 12.00, della domanda per il credito spettante agli esercenti attività commerciali operanti nella vendita al dettaglio di libri, anche usati, con riferimento alle spese sostenute nel 2025.
Sabato 31 ottobre
• Indennità ISCRO 2026: presentazione all’INPS della domanda per l’indennità straordinaria di continuità reddituale e operativa per i lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata.
• IVA OSS: invio telematico della dichiarazione IVA OSS relativa al terzo trimestre 2026 per le vendite a distanza e le prestazioni di servizi a consumatori finali UE.
• IVA IOSS: invio telematico della dichiarazione IVA IOSS relativa al mese di settembre per le vendite a distanza di beni importati.
Lunedì 2 novembre
• IVA – Credito trimestrale: invio telematico del modello IVA TR per la richiesta di rimborso o compensazione del credito IVA relativo al terzo trimestre.
• Corrispettivi ricariche veicoli elettrici: invio telematico dei corrispettivi relativi alle ricariche di veicoli elettrici effettuate a settembre, nei casi previsti.
• Accise autotrasportatori: presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al terzo trimestre per il rimborso o la compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio.
• Corrispettivi distributori carburante: invio telematico dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati all’uso come carburante, riferiti a settembre e al terzo trimestre.
• UNI-EMENS: invio telematico dei dati contributivi e retributivi relativi al mese di settembre, compresi i dati relativi alle categorie indicate dalla circolare.
• INPS Agricoltura – DMAG: invio telematico del modello DMAG relativo alle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel terzo trimestre.
• Certificazione Unica: invio telematico della CU 2026 relativa esclusivamente ai redditi 2025 esenti o non dichiarabili tramite il modello 730/2026.
• Mod. 770/2026: invio telematico del modello relativo al periodo d’imposta 2025.
• Mod. REDDITI 2026: invio telematico del modello relativo al 2025 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
• CPB 2026-2027: presentazione del modello CPB per comunicare l’adesione al concordato preventivo biennale, congiuntamente al modello ISA nell’ambito del modello REDDITI 2026 oppure in forma autonoma tramite il Frontespizio del modello REDDITI 2026.
• Mod. IRAP 2026: invio telematico del modello relativo al 2025 da parte di società di persone e assimilati e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
• Mod. CNM: invio telematico del modello relativo al 2025 da parte della società consolidante.
• Regime di trasparenza – opzione 2026-2028: esercizio dell’opzione tramite il quadro OP del modello REDDITI 2026 SC e, per le società costituite nel 2026 che non possono indicare l’opzione nel quadro OP, invio della relativa comunicazione.
• Regime di trasparenza – revoca: revoca dell’opzione dal 2026 tramite il quadro OP del modello REDDITI 2026 SC.
• IRAP – opzione 2026-2028: esercizio dell’opzione per la determinazione dell’IRAP con il metodo “da bilancio” tramite il quadro IS del modello IRAP 2026 e, per le società costituite nel 2026 che non possono indicare l’opzione nel quadro IS, invio della relativa comunicazione.
• IRAP – revoca: revoca del metodo “da bilancio” per la determinazione dell’IRAP dal 2026 tramite il quadro IS del modello IRAP 2026.
• CPB 2024-2025 – Sanatoria 2018-2022: versamento della ventesima rata, delle 24 previste, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito alla sanatoria. La rata è maggiorata degli interessi legali decorrenti dal 31.03.2025.
• Collegamento RT-POS: comunicazione all’Agenzia delle Entrate dell’abbinamento tra registratori telematici e POS attivati nel mese di agosto.
