Novità Fiscali – Giugno 2026 – Infoazienda
Con la collaborazione del Centro Studi SEAC
Principali Novità Fiscali
Decreto Caro Petrolio e aiuti settoriali: Confermati i crediti d’imposta per i mesi di marzo, aprile e maggio 2026 a favore delle imprese di autotrasporto (commisurati all’aumento dei prezzi del carburante rispetto a febbraio) e delle imprese della pesca (pari al 20% della spesa sostenuta).
• È inoltre introdotto un contributo straordinario per l’acquisto di gasolio e benzina destinato alle imprese agricole.
Novità del Decreto Fiscale: In sede di conversione è stata riscritta la disciplina della base imponibile per permute e dazioni in pagamento, ora determinata in funzione del valore monetario stabilito contrattualmente.
• È stata inoltre elevata a € 5.000 la soglia di debito risultante da cartelle di pagamento che determina il blocco dei compensi professionali da parte della Pubblica Amministrazione.
Investimenti e iper ammortamento: Reintrodotta l’agevolazione per gli investimenti in beni materiali e immateriali interconnessi effettuati fino al 30 settembre 2028.
• È eliminato il vincolo che limitava il beneficio ai soli beni prodotti in Paesi UE/SEE, fatta eccezione per specifiche categorie di moduli fotovoltaici.
Transizione 5.0: Per le imprese che non avevano ottenuto l’agevolazione a causa dell’esaurimento delle risorse disponibili, il credito d’imposta è stato significativamente incrementato, raggiungendo l’89,77% dell’ammontare richiesto.
Concordato Preventivo Biennale (CPB):
◦ Introdotte nuove soglie massime di incremento del reddito per i contribuenti con punteggi ISA più bassi.
◦ Il termine di adesione al CPB per il biennio 2026-2027 è prorogato al 2 novembre 2026.
Rottamazione-quinquies:
◦ La definizione agevolata è estesa anche ai tributi locali, tra cui IMU e Tari.
◦ È confermata la tolleranza di 5 giorni per i versamenti tardivi delle rate previste dal piano di definizione.
Tassazione societaria e dividendi: È ripristinato il regime di tassazione dei dividendi e delle plusvalenze (PEX) vigente fino al 2025, eliminando le limitazioni introdotte dalla Legge Finanziaria 2026.
Sponsorizzazioni ASD: La Corte di Cassazione ha confermato la presunzione legale assoluta di natura pubblicitaria delle spese di sponsorizzazione sostenute a favore delle associazioni sportive dilettantistiche fino a € 200.000 annui, con conseguente deducibilità fiscale, purché siano rispettate le condizioni previste dalla normativa.
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Scadenziario
Lunedì 15 giugno
• CPB 2025–2026 Sanatoria 2019–2023: versamento della terza rata (di massimo 10) delle imposte sostitutive per i soggetti ISA che hanno aderito al concordato per beneficiare della sanatoria, con maggiorazione degli interessi dell’1,6%.
Martedì 16 giugno
• Mod. 730/2026: per le dichiarazioni presentate entro il 31 maggio, consegna al contribuente del modello e del prospetto di liquidazione, con relativo invio telematico all’Agenzia delle Entrate.
• IVA liquidazione mensile: liquidazione e versamento dell’imposta relativa al mese di maggio.
• Ritenute alla fonte IRPEF: versamento delle ritenute operate a maggio su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo e provvigioni (codici tributo 1001, 1040).
• Ritenute condomini: versamento della ritenuta del 4% per prestazioni su contratti d’appalto o d’opera effettuate a maggio.
• Mod. F24/770: versamento delle ritenute per sostituti d’imposta con massimo 5 dipendenti (modalità che esonera dalla presentazione del Mod. 770/2026).
• Locazioni brevi: versamento della ritenuta del 21% operata a maggio dagli intermediari immobiliari.
• INPS Gestione Separata: versamento dei contributi sui compensi di maggio per incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali (oltre € 5.000) e associati in partecipazione.
• INPS dipendenti: versamento dei contributi previdenziali per le retribuzioni di maggio.
• IMU 2026: versamento della prima rata o dell’unica soluzione dell’imposta dovuta per l’anno corrente (esclusa l’abitazione principale non di lusso).
Giovedì 25 giugno
• Elenchi INTRASTAT mensili: presentazione telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e servizi intracomunitari registrati a maggio.
Martedì 30 giugno
• Mod. 730/2026: per le dichiarazioni presentate tra il 1° e il 20 giugno, consegna dei documenti al contribuente e invio telematico all’Agenzia delle Entrate.
• IVA IOSS: invio della dichiarazione e liquidazione per le vendite a distanza di beni importati (valore inferiore a € 150) effettuate a maggio.
• Distributori carburante: invio telematico dei corrispettivi di maggio all’Agenzia delle Dogane.
• INPS UNI-EMENS: invio telematico dei dati contributivi e retributivi relativi al mese di maggio.
• Accise autotrasportatori: presentazione della domanda di rimborso per crediti non utilizzati relativi al quarto trimestre 2023 e ai primi tre trimestri del 2024.
• Mod. Redditi 2026 (soggetti senza proroga):
◦ Persone fisiche: presentazione cartacea presso gli uffici postali.
◦ Versamenti saldo e primo acconto: scadenza per il versamento di IRPEF, IRES, IRAP, addizionali, cedolare secca, IVIE, IVAFE, contributi IVS e Gestione Separata.
◦ Saldo IVA 2025: versamento con maggiorazione dell’1,6%.
◦ Affrancamento riserve: versamento della seconda rata (bilancio 2023–2024) o della prima rata (bilancio 2024–2025) dell’imposta sostitutiva del 10%.
◦ Estromissione agevolata immobile: versamento della seconda rata (40%) dell’imposta sostitutiva per l’imprenditore individuale.
◦ Diritto annuale CCIAA: versamento del diritto dovuto per il 2026.
◦ Dichiarazione IMU 2025: presentazione della dichiarazione per le variazioni intervenute nel corso del 2025.
• Rateizzazioni definizioni agevolate:
◦ Liti pendenti: versamento della 13ª rata.
◦ Istituti definitori (omessi versamenti): versamento della 14ª rata.
◦ CPB 2024–2025 (Sanatoria 2018–2022): versamento della 16ª rata.
• Imposta di soggiorno: invio telematico della dichiarazione relativa all’anno 2025.
• RT-POS: comunicazione degli abbinamenti tra registratori di cassa e sistemi di pagamento attivati ad aprile.
