Novità Fiscali – Febbraio 2026 – Infoazienda
Con la collaborazione del Centro Studi SEAC
Principali Novità Fiscali
Giurisprudenza, Adempimenti e Sanatorie
• Accertamento induttivo e punteggio ISA: È considerato legittimo l’accertamento induttivo nei confronti delle società a responsabilità limitata a ristretta base sociale che presentano anomalie contabili e ricarichi incongrui. In tale contesto, un basso punteggio ISA costituisce elemento indiziario rilevante per la rettifica del reddito.
• Reato di omesso versamento IVA: Ai fini dell’applicazione della causa di non punibilità, il contribuente deve dimostrare che il mancato versamento derivi da una crisi di liquidità imprevista, non transitoria e a lui non imputabile.
• Obbligo IMU su terreni occupati: L’occupazione temporanea d’urgenza di un terreno da parte del Comune non esonera il proprietario dal pagamento dell’IMU, in quanto lo stesso conserva il possesso del bene fino all’esproprio definitivo.
• Proroghe del Decreto Milleproroghe:
◦ Differimento al 31 marzo 2026 degli obblighi assicurativi per i rischi catastrofali per PMI e imprese di pesca.
◦ Proroga al 15 dicembre 2026 del termine per l’aggiornamento catastale delle strutture ricettive all’aperto.
• Rottamazione-quinquies (Legge Finanziaria 2026): È introdotta una definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023.
◦ Benefici: Consente l’estinzione dei debiti (imposte dirette, IVA, contributi INPS, sanzioni del Codice della Strada) senza il pagamento di sanzioni, interessi e aggio.
◦ Scadenze domanda: La richiesta di adesione deve essere presentata in via telematica entro il 30 aprile 2026.
◦ Modalità di pagamento: Versamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in un massimo di 54 rate bimestrali (fino a 9 anni), con interessi al 3%.
◦ Casi di inefficacia: La definizione decade in caso di omesso o insufficiente versamento dell’unica rata, di due rate (anche non consecutive) o dell’ultima rata.
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Scadenziario
Lunedì 9 febbraio
• Bonus Pubblicità 2025: Invio telematico della dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti pubblicitari effettuati nel 2025.
Lunedì 16 febbraio
• Liquidazione IVA:
◦ Versamento dell’imposta per la liquidazione mensile di gennaio.
◦ Liquidazione e versamento IVA del quarto trimestre 2025 per i contribuenti “speciali”.
• Ritenute alla fonte IRPEF: Versamento delle ritenute operate a gennaio su:
◦ Redditi di lavoro dipendente e assimilati (codice 1001).
◦ Redditi di lavoro autonomo (codice 1040).
◦ Provvigioni per rapporti di agenzia, mediazione e rappresentanza, utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno, e contratti di associazione in partecipazione.
• Ritenute Condomini: Versamento delle ritenute del 4% operate a gennaio sui contratti d’appalto o d’opera (codici 1019 per IRPEF e 1020 per IRES).
• Ritenute Locazioni Brevi: Versamento della ritenuta del 21% sui canoni incassati a gennaio da parte di intermediari immobiliari o gestori di portali (codice 1919).
• TFR: Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR 2025 (codice 1713).
• INPS:
◦ Versamento dei contributi per i lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni di gennaio.
◦ Versamento della quarta rata fissa 2025 dei contributi IVS per artigiani e commercianti sul reddito minimale.
◦ Versamento dei contributi alla Gestione Separata su compensi di gennaio per incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali (sopra i 5.000 €) e associati in partecipazione con apporto di lavoro.
• INAIL Autoliquidazione: Termine per il pagamento del premio per la regolazione 2025 e per l’anticipo 2026, anche in forma rateizzata.
Venerdì 20 febbraio
• ENASARCO: Versamento dei contributi relativi al quarto trimestre 2025 da parte delle case mandanti.
Mercoledì 25 febbraio
• Elenchi Intrastat: Presentazione telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e servizi intracomunitari di gennaio per i soggetti con obbligo mensile.
Sabato 28 febbraio
• IVA IOSS: Invio della dichiarazione mensile relativa alle vendite a distanza di beni importati effettuate a gennaio.
• Transizione 5.0: Presentazione al GSE della comunicazione di completamento degli investimenti in beni strumentali nuovi effettuati nel 2025.
Lunedì 2 marzo
• Imposta di bollo: Versamento dell’imposta per le fatture elettroniche emesse senza IVA nel quarto trimestre 2025, obbligo esteso anche ai forfetari.
• Stampati fiscali: Invio telematico dei dati sulle forniture del 2025 da parte di tipografie e rivenditori autorizzati.
• LIPE (Comunicazione Liquidazioni Periodiche): Invio telematico dei dati IVA relativi al quarto trimestre 2025 (o mesi di ottobre-dicembre per i mensili).
• Modello IVA 2026: Possibilità di invio telematico includendo i dati del quadro VP relativi al quarto trimestre 2025.
• Corrispettivi distributori carburante: Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei dati di gennaio.
• INPS Forfetari: Termine per comunicare l’adesione al regime contributivo agevolato (riduzione del 35%) o la sua revoca con effetto dall’1.1.2026.
• INPS UNI-EMENS: Invio telematico dei dati contributivi e retributivi di gennaio (dipendenti, collaboratori, occasionali).
• INAIL: Invio telematico della denuncia retributiva annuale.
• Rottamazione-quater: Versamento dell’undicesima rata; il pagamento è tempestivo se effettuato entro il 9 marzo 2026 per effetto dei 5 giorni di tolleranza.
• Riammissione Rottamazione-quater: Versamento della terza rata per i soggetti riammessi (tolleranza fino al 9 marzo 2026).
• Sanatoria CPB 2018-2022: Versamento della dodicesima rata delle imposte sostitutive per i soggetti ISA che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale.
