Novità Fiscali – Agosto 2026 – Infoazienda
Con la collaborazione del Centro Studi SEAC
Principali Novità Fiscali
Spese legali per amministratori e dipendenti
• La Corte di Cassazione ha confermato che le spese sostenute dalla società per la difesa penale di amministratori o dipendenti non sono deducibili quando non riguardano operazioni sociali legittime o rientranti nell’oggetto sociale, anche se il procedimento potrebbe arrecare un danno patrimoniale alla società.
Agevolazioni per i Comuni montani
• È stato pubblicato il decreto attuativo della cosiddetta “Legge sulla Montagna”, che individua i criteri per classificare i Comuni montani ai fini dell’accesso alle agevolazioni e ai benefici previsti dalla normativa.
Proroga dello Split Payment
• Il Consiglio dell’Unione Europea ha autorizzato la proroga dell’applicazione dello split payment fino al 30 giugno 2029.
◦ La misura continua ad applicarsi alle cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti delle Pubbliche Amministrazioni.
Agevolazioni per i datori di lavoro
• È stato aggiornato l’elenco delle violazioni in materia di lavoro e legislazione sociale che impediscono ai datori di lavoro di beneficiare di incentivi normativi e contributivi.
Interessi di mora automatici (Secondo semestre 2026)
• Per il periodo 1° luglio – 31 dicembre 2026 sono stati fissati i nuovi tassi di interesse per i ritardati pagamenti:
◦ 10,40% per la vendita di prodotti in genere (2,40% + maggiorazione dell’8%).
◦ 14,40% per la vendita di alimenti deteriorabili (2,40% + maggiorazione del 12%).
Comunicazione di conferma Iper Ammortamento
• È attiva la procedura telematica per l’invio della comunicazione di conferma degli investimenti agevolati prevista dalla Legge Finanziaria 2026.
◦ L’adempimento riguarda gli investimenti in beni materiali e immateriali agevolabili e quelli destinati all’autoproduzione di energia per autoconsumo.
ISA 2026 – Benefici premiali
• L’Agenzia delle Entrate conferma anche per il periodo d’imposta 2025 il sistema dei benefici premiali collegati al punteggio ISA.
• In presenza di elevati livelli di affidabilità fiscale possono essere riconosciuti:
◦ esonero dal visto di conformità per compensazioni e rimborsi IVA entro determinati limiti;
◦ esclusione dalla disciplina delle società non operative;
◦ esclusione da alcuni accertamenti basati su presunzioni semplici;
◦ riduzione dei termini di accertamento.
• I contribuenti possono indicare ulteriori componenti positivi in dichiarazione per migliorare il proprio punteggio ISA e accedere ai relativi benefici, senza applicazione di sanzioni o interessi.
Concordato Preventivo Biennale (CPB) 2026-2027
• I contribuenti soggetti agli ISA possono elaborare e accettare la proposta di Concordato Preventivo Biennale per il periodo 2026-2027.
• Il punteggio ISA assume un ruolo determinante:
◦ influenza l’aliquota della Flat Tax incrementale (dal 10% al 15%);
◦ determina le soglie massime di incremento del reddito proposto nel concordato.
• Un miglior punteggio ISA può contribuire a rendere più favorevole la proposta di reddito concordato, fermo restando il relativo adeguamento ai fini IVA.
Fedeltà dichiarativa e ISA
• L’Agenzia delle Entrate ribadisce che la correttezza, completezza e veridicità dei dati dichiarati rappresentano un presupposto essenziale per il corretto funzionamento degli ISA.
• I benefici premiali spettano esclusivamente quando i dati dichiarati sono fedeli alla reale situazione economica e contabile del contribuente.
• In presenza di dati inesatti o non veritieri:
◦ vengono meno i benefici premiali;
◦ il punteggio ISA perde attendibilità;
◦ possono essere avviati controlli da parte dell’Amministrazione finanziaria.
Fedeltà dichiarativa e Concordato Preventivo Biennale
• Anche il Concordato Preventivo Biennale si fonda sulla correttezza delle informazioni comunicate dal contribuente.
• La proposta elaborata dall’Agenzia delle Entrate tiene conto:
◦ dei dati presenti negli ISA;
◦ delle informazioni trasmesse dal contribuente;
◦ delle banche dati disponibili all’Amministrazione finanziaria.
• La presenza di attività non dichiarate, passività inesistenti o dati non veritieri può determinare la decadenza dal Concordato Preventivo Biennale.
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Scadenziario
Giovedì 20 agosto
• Proroga di Ferragosto per tutti gli adempimenti e i versamenti in scadenza dall’1 al 20 agosto.
• IVA: liquidazione e versamento dell’imposta mensile (luglio).
• IVA trimestrale: liquidazione e versamento dell’imposta relativa al secondo trimestre.
• Ritenute alla fonte IRPEF: versamento delle ritenute operate su:
◦ redditi di lavoro dipendente e assimilati;
◦ redditi di lavoro autonomo;
◦ provvigioni;
◦ marchi e opere dell’ingegno;
◦ associazione in partecipazione.
• Condomini: versamento delle ritenute operate.
• Locazioni brevi: versamento delle ritenute operate dagli intermediari.
• INPS dipendenti: versamento dei contributi previdenziali.
• INPS Gestione Separata: versamento dei contributi previdenziali.
• INPS IVS artigiani e commercianti: versamento dei contributi.
• INAIL: versamento della terza rata del premio.
• ENASARCO: versamento dei contributi relativi al secondo trimestre.
• Modelli REDDITI 2026 (soggetti ISA e forfetari): versamento, con maggiorazione dello 0,80%, delle imposte dovute:
◦ saldo IVA 2025;
◦ saldo IRPEF 2025;
◦ primo acconto IRPEF 2026;
◦ imposta sostitutiva del regime forfetario;
◦ Flat Tax incrementale;
◦ addizionali IRPEF;
◦ cedolare secca;
◦ IVIE;
◦ IVAFE;
◦ imposta sulle cripto-attività;
◦ contributi IVS;
◦ contributi Gestione Separata INPS.
Martedì 25 agosto
• Elenchi INTRASTAT: presentazione telematica degli elenchi riepilogativi mensili relativi al mese di luglio.
Martedì 1 settembre
• Corrispettivi distributori carburante: invio telematico dei dati relativi al mese di luglio.
• UNI-EMENS: invio telematico del modello relativo al mese di luglio.
• Società con esercizio non coincidente o con approvazione del bilancio nei termini differiti: versamento delle imposte dovute.
