La circolare presenta un’analisi dettagliata delle recenti novità fiscali e normative in Italia, con particolare riferimento a sentenze della Corte di Cassazione e messaggi dell’INPS. Si concentra su aspetti cruciali come i finanziamenti ai soci, l’IMU sui terreni occupati abusivamente, la deducibilità dei costi di sponsorizzazione e la responsabilità degli amministratori di srl. Una sezione significativa è dedicata alla disciplina attuativa della “Mini IRES” 2025, illustrando i soggetti interessati, le condizioni di accesso legate ad accantonamenti di utili e investimenti rilevanti, e le cause di decadenza. Il testo include anche un elenco delle scadenze fiscali per il mese di settembre, coprendo adempimenti IVA, IRPEF, contributi INPS e altri versamenti.
L’art. 1 co. 436 – 444 della L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025) ha introdotto per le imprese
la c.d. “IRES premiale”, che si sostanzia in una riduzione dell’aliquota IRES dal 24% al 20%, per il
solo periodo d’imposta 2025, in presenza di determinate condizioni.
Con il DM 8.8.2025 (pubblicato sulla G.U. 18.8.2025 n. 190) sono state definite le disposizioni attuative
dell’agevolazione.
La circolare fornisce un aggiornamento completo sulle normative fiscali e i relativi adempimenti per agosto 2025 in Italia. Si concentra sul differimento dell’obbligo di registrazione della PEC per gli amministratori e l’attivazione del portale ENEA per le comunicazioni relative a Ecobonus e Bonus Casa. Una parte significativa illustra la sanatoria 2019-2023 per i soggetti ISA che aderiscono al concordato preventivo biennale 2025-2026, dettagliando le modalità di calcolo delle imposte sostitutive e le cause di esclusione. Infine, presenta uno scadenzario dettagliato per i versamenti e le presentazioni fiscali di agosto, includendo proroghe e specifiche per diverse categorie di contribuenti e tipi di imposte.
Con il DL 17.6.2025 n. 84, pubblicato sulla G.U. 17.6.2025 n. 138 ed entrato in vigore il 18.6.2025,
sono state previste numerose disposizioni urgenti in ambito fiscale (c.d. “decreto Fiscale”).
Il DL 17.6.2025 n. 84 è stato convertito nella L. 30.7.2025 n. 108, pubblicata sulla G.U. 1.8.2025
n. 177 ed entrata in vigore il 2.8.2025, prevedendo numerose novità rispetto al testo originario.
Di seguito vengono analizzate le principali novità apportate in sede di conversione in legge del DL
84/2025.