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Novità Fiscali – Marzo – Infoazienda

Con la collaborazione del Centro Studi SEAC

Principali Novità Fiscali

Mod. 770 mensile: È prevista una possibilità sperimentale e facoltativa per i sostituti d’imposta che erogano redditi di lavoro dipendente/assimilati e autonomo con un massimo di 5 dipendenti al 31.12 dell’anno precedente di comunicare i dati delle ritenute tramite il mod. F24, evitando l’invio del mod. 770. In tal caso, con il mod. F24/770 andrà inviata una comunicazione con dati “aggiuntivi” simili ai quadri ST e SV del mod. 770
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Regolarizzazione catastale Immobili oggetto di Superbonus: È stata pubblicata una comunicazione dedicata alle anomalie legate al mancato aggiornamento catastale degli immobili che hanno beneficiato del Superbonus per interventi di efficienza energetica, riqualificazione e miglioramento sismico
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Nuovo modello dichiarazione di successione: È stato aggiornato il modello di dichiarazione di successione e domanda di volture catastali per recepire le novità del D.Lgs. n. 139/2024 sulla razionalizzazione dei tributi indiretti e, in particolare, l’autoliquidazione dell’imposta di successione
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Agevolazione “prima casa” immobile collabente: La Corte di Cassazione ha stabilito che l’agevolazione “prima casa” può essere riconosciuta anche per l’acquisto di un immobile collabente (categoria catastale F2) se sussiste la sua potenzialità di essere destinato ad uso abitativo con i dovuti interventi edilizi
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Novità del c.d. “Decreto Milleproroghe” (Legge n. 15/2025):
 
  • DELIBERE IMU 2024: È stata estesa al 2024 la possibilità di pubblicare le delibere/regolamenti IMU fino al 7.2.2025, con la possibilità di versare la differenza a debito entro il 28.2.2025 o richiedere il rimborso per la differenza a credito
  • REGISTRAZIONE AIUTI DI STATO RELATIVI ALL’IMU: Il termine per la registrazione da parte dei Comuni delle misure straordinarie concesse ai fini IMU nell’emergenza COVID-19 è stato differito al 30.11.2025
  • ESENZIONE EMISSIONE FATTURA ELETTRONICA PRESTAZIONI SANITARIE: Il divieto di emissione della fattura elettronica per le prestazioni sanitarie rese a persone fisiche (anche per i soggetti non tenuti all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria) è stato esteso fino al 31.12.2025
  • NOVITÀ IVA ENTI ASSOCIATIVI: L’applicazione delle disposizioni relative alla soppressione del regime di esclusione IVA per alcuni enti non commerciali è stata posticipata all’1.1.2026
  • ASSEMBLEE “A DISTANZA” SOCIETÀ DI CAPITALI: È stata prorogata fino alle assemblee tenute entro il 31.12.2025 la possibilità di svolgere assemblee di società di capitali con modalità a distanza e voto elettronico/per corrispondenza, anche in deroga alle disposizioni statutarie
  • CREDITO D’IMPOSTA ZLS: Il credito d’imposta per l’acquisto di beni strumentali destinati a strutture produttive nelle ZLS è stato esteso agli investimenti effettuati nel periodo 1.1 – 15.11.2025, con specifiche scadenze per la comunicazione delle spese
  • RIMESSIONE IN TERMINI ROTTAMAZIONE-QUATER: È prevista una nuova possibilità per i soggetti decaduti dalla “rottamazione-quater” al 31.12.2024 di essere riammessi presentando domanda entro il 30.4.2025 e pagando il dovuto entro specifiche scadenze. Questa riammissione riguarda i debiti scaduti entro il 31.12.2024 e include anche le rate del piano originario in scadenza nel triennio 2025-2027. La presentazione della domanda comporta la sospensione di termini di prescrizione, obblighi di pagamento di precedenti dilazioni e il divieto di avvio di nuove azioni esecutive
  • 5‰ ONLUS: La possibilità per le ONLUS iscritte all’Anagrafe alla data del 22.11.2021 di partecipare alla destinazione del 5‰ è stata prorogata anche per il 2025
  • ASSICURAZIONE RISCHI CATASTROFALI: È stata prorogata al 31.3.2025 (al 31.12.2025 per le imprese della pesca e dell’acquacoltura) l’obbligo per le imprese di stipulare contratti assicurativi a copertura dei danni ai beni causati da calamità naturali
  • CREDITO D’IMPOSTA “TRANSIZIONE 5.0”: È stato chiarito che sono agevolabili gli investimenti sostenuti a partire dall’1.1.2024 anche antecedentemente alla presentazione della richiesta di accesso al credito d’imposta
  • BONUS ALBERGHI: È stata prorogata al 31.10.2025 la scadenza per l’effettuazione degli interventi di riqualificazione energetica e antisismica per usufruire del credito d’imposta/contributo a fondo perduto

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Scadenziario

17 marzo

  • IVA: Liquidazione mensile e saldo annuale, versamento saldo IVA 2024 in un’unica soluzione o rateale.

  • ISI e IVA Apparecchi Intrattenimento: Versamento ISI e IVA forfetaria per apparecchi da divertimento e intrattenimento.

  • IRPEF: Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati.

  • IRPEF: Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo.

  • Ritenute alla fonte: Versamento ritenute su contratti d’appalto, locazioni brevi, provvigioni e altre ritenute.

  • INPS: Versamento contributi previdenziali per dipendenti e gestione separata.

  • Invio spese detraibili Mod. 730/2025 precompilato.

  • Certificazione Unica 2025: Invio telematico e consegna ai percettori.

  • Certificazione utili: Consegna ai soci delle certificazioni sui dividendi corrisposti nel 2024.

  • Tassa annuale libri contabili e sociali: Versamento per la tenuta dei libri contabili.

  • Opzione cessione credito / sconto in fattura: Comunicazione all’Agenzia delle Entrate.

25 marzo

  • IVA Comunitaria: Presentazione elenchi Intrastat mensili.

31 marzo

  • IVA: Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS.

  • CPB 2024 – 2025: Versamento imposte sostitutive per sanatoria annualità 2018 – 2022.

  • Enti non commerciali: Presentazione variazione dati Mod. EAS.